Kur zgjedh një regjim tatimor preferencial, një sipërmarrës duhet të marrë parasysh normën e thjeshtuar tatimore të vitit 2017. Duke i ditur ato, mund të llogarisni shumën e përafërt të tatimit bazuar në vlerat e parashikuara të shpenzimeve dhe të ardhurave dhe të zgjidhni një nga të dyja objektet e taksimit. Gjatë vitit 2016 në internet u përfol se interesi për “thjeshtimin” do të ulej ndjeshëm. Viti i ardhshëm nuk solli surpriza: normat mbetën në të njëjtin nivel.

Nëse kompania ka zgjedhur llojin e taksimit "Të ardhura", atëherë për të gjitha faturat e marra nga organizata (nga aktivitetet kryesore dhe jo operative) përdoret norma prej 6%. Faturat merren parasysh në datën kur paratë kanë përfunduar në arkë ose në llogarinë rrjedhëse të organizatës.

E rëndësishme! Të ardhurat e tatueshme nuk përfshijnë kreditë dhe huatë e marra, pagesat e kthyera, rimbushjen e një llogarie bankare nga një sipërmarrës individual nga fondet personale.

Transferimi i tatimit bëhet paraprakisht në fund të çdo tremujori. Shuma e pagueshme në buxhet llogaritet sipas formulës:

Tatim = Të ardhura * 0.06.

Norma mund të ulet nga autoritetet e një entiteti përbërës të Federatës Ruse në një vlerë minimale prej 1% për të zhvilluar ekonominë rajonale. Për shembull, për 2017-2021. në Krime dhe Sevastopol, vendoset një vlerë preferenciale prej 4%. Më parë ishte edhe më e ulët dhe arrinte në 3%.

Avantazhi kryesor i sistemit të thjeshtuar tatimor "Të ardhurat" është aftësia për të zbritur shpenzimet e mëposhtme nga shuma tremujore e tatimit:

• pagesa fikse për sipërmarrës individualë;
• kontributet për punonjësit në PFR, FFOMS dhe FSS;
• punonjësit e spitalit për tre ditët e para të paaftësisë;
• pagesat e punonjësve për sigurim shëndetësor shtesë.

Ulja e taksës së vetme për llojet e listuara të shpenzimeve për një kompani ose sipërmarrës individual me punonjës është e lejueshme me jo më shumë se 50%. Për sipërmarrësit individualë pa punonjës, nuk ka kufizime, është e mundur të rivendosni pagesën.

Organizatat tregtare dhe sipërmarrësit individualë të regjistruar në territorin e Moskës kanë të drejtë të ulin taksën mbi shumën e taksës së shitjes. Pagesa zvogëlohet përveç primeve të sigurimit të marra më parë në konsideratë. Firmat e regjistruara jashtë kryeqytetit nuk kanë të drejtë të përdorin përjashtimin.

E rëndësishme! Shkalla e "Të ardhurave" të USN 2017 në Moskë është ulur për fushat e veprimtarisë: sportet, shërbimet sociale, prodhimi, rritja e kafshëve dhe bimëve.

Disavantazhi i sistemit të thjeshtuar tatimor "Të ardhurat" është vështirësia në parashikimin e pjesëve të shpenzimeve dhe të ardhurave. Nëse kostot e kompanisë në një tremujor të caktuar janë rritur disa herë dhe të ardhurat kanë mbetur të pandryshuara, taksa e vetme do të jetë një barrë e rëndë, duke çuar në humbje.

Normat e STS në 2017 për regjimin “Të ardhura minus shpenzimet”.

Për këtë lloj regjimi të veçantë, norma në vitin 2017 është vendosur në 15%. Baza e tatueshme llogaritet si diferencë midis të ardhurave të organizatës ose sipërmarrësit individual nga të gjitha fushat e veprimtarisë dhe shpenzimeve të kryera.

Taksa \u003d (Të ardhura - Shpenzime) * 0.15.

Në mënyrë që shpenzimet e kompanisë të zvogëlojnë shumën e taksës së vetme, ato duhet të jenë:

• i justifikuar ekonomikisht;
• të emërtuar në Art. 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
• plotësisht të paguar (kjo konfirmohet nga çeqe ose deklarata bankare);
• të ndodhura në të vërtetë (kjo dëshmohet nga aktet e punës së kryer, faturat, faturat).

Për një objekt sipas rajonit në 2017, ato mund të ndryshojnë ndjeshëm. Autoritetet e subjektit të Federatës Ruse kanë të drejtë t'i ulin ato në 5%. Pra, në territorin e Republikës së Krimesë dhe Sevastopolit, norma është ulur në 10%.

Shkalla e thjeshtuar e tatimit prej 15% ka një avantazh të rëndësishëm - madhësia e taksës së vetme varet drejtpërdrejt nga fitimi neto i kompanisë, kështu që organizata ose sipërmarrësi individual nuk ka rrezikun të "kalojë negativisht", si me objektin "Të ardhurat". .

Disavantazhi i regjimit special është nevoja për të konfirmuar faktin e pagesës së shpenzimeve dhe marrjen e subjektit të tyre. Kërkohen dy lloje dokumentesh parësore: çeqe (deklarata) dhe akte (fatura). Nëse njëra prej tyre mungon, kostot nuk do të zbriten nga baza e tatueshme.

Taksa minimale sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "Të ardhurat" në 2017

Sipërmarrësit aspirantë shpesh punojnë "në zero" ose me humbje. Formula USN për objektin "Të ardhurat minus shpenzimet" lejon mundësinë e një takse të vetme zero nëse shpenzimet tejkalojnë të ardhurat. Në fakt, nuk ka një mundësi të tillë: Art. 346.18 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse parashikon konceptin e një takse minimale.

Shuma e pagesës buxhetore është 1% e të gjitha të ardhurave të një personi juridik ose sipërmarrës individual: shitje dhe jo. Periudha për të cilën llogaritet taksa është një vit.

Nëse në fund të vitit kalendarik rezulton se të ardhurat e shoqërisë janë më të vogla se shpenzimet e saj, ajo duhet të transferojë taksën minimale. Nëse 1% e të ardhurave është më pak se shuma e paradhënieve tremujore për periudhën, diferenca duhet të paguhet në buxhet.

E rëndësishme! Në vitin 2017, i njëjti QKB është vendosur për tatimin minimal dhe “kryesor” - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Një aspekt i rëndësishëm i veprimtarisë së ndërmarrjeve nën një regjim të veçantë tatimor është shkalla e thjeshtuar e tatimit në vitin 2017. Çfarë ndryshimesh e presin atë në të ardhmen - koha do të tregojë, ndërsa nivelet e larta dhe të ulëta federale mbetën në nivelin e 2016.

Alexey Zhumataev

Diten e mire! Unë vazhdoj të konsideroj taksimin në 2017 dhe sot është në linjë Taksa USN për 2017 (të ardhurat 6% dhe të ardhurat minus shpenzimet 15%), ndryshimet e saj.

Kur shkova në motorin e kërkimit Yandex, siç prisja, gjeta në TOP5 (nuk ka kuptim të shikojmë më tej) artikuj që keqinformojnë fillestarët dhe, për më tepër, janë moralisht të vjetëruara, pasi ato janë shkruar në mars-korrik 2016.

Epo, webmasterët e faqeve nuk duan të presin vitin 2017, për të cilin shkruajnë, faturat po ndryshojnë dhe ato vazhdimisht ndryshohen, dhe kjo është arsyeja pse informacioni thjesht bëhet i vjetëruar brenda një viti.

Ejani me ju, le të përpiqemi të pastrojmë këtë gropë të të ashtuquajturave njohuri bazuar në faqet e internetit dhe dokumentet zyrtare.

Le të fillojmë nga fillimi dhe të shqyrtojmë plotësisht taksimin e sistemit të thjeshtuar tatimor:

Thelbi i taksës USN 2017

Afati për taksimin e sistemit të thjeshtuar tatimor për SH.PK-të dhe sipërmarrësit individualë në 2017

Raportimi tatimor i USN dorëzohet një herë në vit:

• Raportimi i LLC për sistemin e thjeshtuar të taksave për vitin 2017 duhet të dorëzohet përpara datës 31 Mars 2018;
• Raportimi i IP për sistemin e thjeshtuar të taksave për vitin 2017 duhet të dorëzohet përpara datës 30 Prill 2018.

Siç mund ta shihni, raportimi për vitin 2017 dorëzohet vetëm një herë në vit, por pavarësisht kësaj, është e nevojshme të paguhet tatimi në baza tremujore - kjo quhet paradhënie.

Paradhëniet e taksës USN në 2017

• Tremujori i parë - pagesa e paradhënies së sistemit të thjeshtuar tatimor deri më 25 prill 2017;
• Gjysmë viti - pagesa e paradhënies së sistemit të thjeshtuar tatimor deri më 25 korrik 2017;
• Nëntë muaj – pagesa e paradhënies deri më 25 tetor 2017;
• Paradhënie vjetore - pagesa për SH.PK deri më 31 mars 2018, dhe për sipërmarrës individualë deri më 30 prill 2018.

Deklarata tatimore e USN në 2017

Dorëzimi i raporteve mbi taksën dhe dorëzimin e USN. Për sipërmarrësit individualë deri më 30 prill 2018 dhe për SH.PK deri më 31 Mars 2018.

Përveç deklaratës tatimore për tatimin e sistemit të thjeshtuar tatimor, është e nevojshme të ruhet (KUDiR).

Libri mbahet me para në dorë dhe mos harroni se sistemi i thjeshtuar i taksave mund të reduktohet nga primet e sigurimit.

Si të ulni taksën USN

Shteti na lejon neve (biznesmenëve) të paguajmë primet e sigurimit për sipërmarrësit dhe punonjësit individualë.

Të ardhura të reduktuara STS 6%

Sistemi tatimor i thjeshtuar i taksave 6% mund të reduktohet nga primet e sigurimit për punonjësit dhe sipërmarrësit.

Është shuma e tatimit të pagueshëm që zvogëlohet:

• Reduktim nëse vetë sipërmarrësi është i angazhuar në aktivitet. Në këtë rast, nuk ka kufizime për ulje dhe një sipërmarrës individual mund të ulë shumën e taksës me 100%;
• Ulja e taksës STS prej 6% për primet e sigurimit për punonjësit kur një sipërmarrës individual është i angazhuar në veprimtari të tjera. Mund të reduktohet nga primet e sigurimit të punonjësve, por jo më shumë se 50% e shumës së vetë taksës (në rastin tonë, kur llogaritni sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6%, doli të ishte 6,000 rubla, ju mund ta zvogëloni atë me jo më shumë se 50%, domethënë me 3000 rubla);
• Ulja e taksave të sistemit të thjeshtuar tatimor 6% kur sipërmarrës individualë dhe punonjës janë të angazhuar në të njëjtin aktivitet, në këtë rast, primet e sigurimit të sipërmarrësve individual + primet e sigurimit të punonjësve (supozojmë 17200). Në rastin tonë, asgjë nuk ndryshon dhe shuma e taksës gjithashtu zvogëlohet me 50%, domethënë me 3,000 rubla.

Ulja e sistemit të thjeshtuar tatimor Të ardhurat minus shpenzimet 15%

Në këtë rast nuk mund të ulet vetë taksa, por ulet vetë baza tatimore.

Por ju mund të ulni bazën tatimore për të gjithë 100% të kostos së primeve të sigurimit.

Nëse marrim shembullin tonë me shpenzimet, marrim (100,000 - 75,000 - primet e sigurimit) * 15%

Supozoni se shuma e primeve të sigurimit për punonjësit dhe sipërmarrësit individualë është e njëjtë si në rastin e sistemit të thjeshtuar tatimor.Të ardhurat janë 17200 rubla.

Në këtë rast, taksa USN = (100,000 - 75,000 - 17,200) * 15% = 1,170 rubla.

Siç mund ta shihni, me kosto të larta, është më fitimprurës vetëm sistemi i thjeshtuar i taksave Të ardhurat minus shpenzimet 15%.

Vlen të përmendet se në taksën USN Të ardhurat minus shpenzimet 15% janë të ashtuquajturat nga xhiroja totale e organizatës, ndërsa nuk ka rëndësi që asgjë nuk fitohet apo edhe një humbje (1% duhet paguar në çdo rast) .

Raportimi mbi sistemin e thjeshtuar të taksave për një sipërmarrës në 2017

Raportimi i IP për taksën USN në 2017 është si më poshtë:

• Dorëzimi i deklaratës së plotësuar USN - deri më 30 Prill 2018;
• Mbajtja e një libri të të ardhurave dhe shpenzimeve - është në bazë të tij që ju do të plotësoni deklaratën USN 2017 për sipërmarrësit individualë (KUDiR - libri i të ardhurave dhe shpenzimeve plotësohet në bazë të parave të gatshme, nuk ka nevojë të dorëzoni atë në zyrën e taksave, vetëm në rastin e një kontrolli në tavolinë mund t'ju kërkohet ta sillni atë).

Raportimi i USN për organizatën në 2017

• Dorëzimi i deklaratës USN - deri më 31 mars 2018;
• Mbajtja e librit KUDiR - me para në dorë;

Ndryshimet në taksën USN në 2017

Dhe kështu, çfarë ndryshimesh në tatimin e sistemit të thjeshtuar tatimor na presin në 2017:

1. Vlera maksimale e taksës USN për 9 muaj është rritur nga 45,000,000 në 90,000,000 rubla;
2. Vlera maksimale e të ardhurave tatimore STS për periudhën tatimore (1 vit) ishte 120,000,000 rubla;
3. Nga viti 2017 deri në vitin 2020 u hoq koeficienti i deflatorit (më saktë u bë i barabartë me 1 për këtë kohë);
4. Kostoja e aseteve fikse (pasuritë fikse) nuk duhet të kalojë 150,000,000 rubla.

Këto janë ndryshimet që na presin në vitin 2017. Epo, sepse, edhe për veten time, këto janë vetëm korrigjime kozmetike, pasi asnjë fillestar i vetëm nuk do të ketë një shpejtësi të tillë dhe ky është një fakt i padiskutueshëm.

Mbi këtë, ndoshta, gjithçka! Siç mund ta shihni, ndryshimet në taksën USN nuk do të prekin bizneset e vogla në 99% të rasteve.

Aktualisht, shumë sipërmarrës përdorin këtë kontabilitet në internet për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave, për të llogaritur taksat, kontributet dhe për të paraqitur raporte në internet, për ta provuar atë falas. Shërbimi më ndihmoi të kurseja shërbimet e një kontabilisti dhe më shpëtoi nga shkuarja në zyrën e taksave.

Procedura për regjistrimin shtetëror të një sipërmarrësi individual ose SH.PK tani është bërë edhe më e lehtë, nëse nuk e keni regjistruar ende biznesin tuaj, përgatitni dokumentet e regjistrimit falas pa lënë shtëpinë tuaj përmes një shërbimi në internet që kam verifikuar: Regjistrimi i një sipërmarrësi individual ose LLC falas në 15 minuta. Të gjitha dokumentet janë në përputhje me legjislacionin aktual të Federatës Ruse.

Nëse keni pyetje të tjera, mund t'i pyesni në grupin tim të rrjetit social në kontakt "

Çdo përfaqësues i biznesit, duke zgjedhur një regjim tatimor në fillim të rrugëtimit të tij sipërmarrës, ose duke e ndryshuar atë gjatë punës, fokusohet kryesisht në shumën e vlerësuar të pagesave tatimore. Interesi kryesor është kursimi sa më i madh i taksave, por jo më pak e rëndësishme është thjeshtësia dhe qartësia e sistemit tatimor. Kjo është arsyeja pse sistemi i thjeshtuar i taksave është në kërkesë të madhe në mesin e biznesmenëve rusë - është mjaft e kuptueshme edhe për një jo-specialist. Përkundër faktit se ka disa hollësi dhe nuanca, shumica e biznesmenëve e zgjedhin atë si mënyrën kryesore. Në këtë artikull, ne do të flasim për mënyrën e llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat minus shpenzimet në një sistem të thjeshtuar tatimor.

Sa është sistemi tatimor i thjeshtuar të ardhurat minus shpenzimet 15%

Për të filluar, kujtojmë se "thjeshtimi" ju lejon të zgjidhni: 6% të të ardhurave ose të ardhurave minus shpenzimet prej 15%. Në varësi të sasisë së fitimit dhe perspektivave të zhvillimit, çdo sipërmarrës individualisht zgjedh skemën më të përshtatshme të tarifave dhe pagesave tatimore.

Me sistemin e thjeshtuar tatimor, të ardhurat minus shpenzimet, tatimi llogaritet dhe paguhet mbi shumën që është diferenca ndërmjet të ardhurave dhe shpenzimeve. Për më tepër, nuk merren parasysh të gjitha shpenzimet, por vetëm ato që shënohen në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, kështu që është e domosdoshme të mbash një regjistrim të rreptë të këtyre shpenzimeve, duke i dokumentuar dhe vërtetuar ekonomikisht.

Shembulli i shumë sipërmarrësve rusë tregon se një sistem i thjeshtuar tatimor me një objekt të të ardhurave minus shpenzimet prej 15% është i dobishëm nëse kostot e të ardhurave janë më shumë se 60%. Prandaj, shpesh zgjidhet nga sipërmarrësit fillestarë ose ata që po planifikojnë seriozisht të fillojnë të zhvillojnë biznesin e tyre.

Shkalla e taksës STS: të ardhurat e objektit minus shpenzimet

Kodi tatimor i Federatës Ruse konsideron normën kryesore prej 15%. Sidoqoftë, në varësi të rajonit të Rusisë, kjo normë mund të ndryshojë deri në 5%. Për më tepër, supozohet se tashmë nga viti 2017, autoritetet vendore do të mund ta ulin atë deri në 3%, që është një lajm i mirë. Rajonet kanë të drejtë të ulin normën jo vetëm në bazë të disa karakteristikave të tyre, por edhe të tërheqin investime interesante fitimprurëse. Normat individuale të taksave rajonale mund të rishikohen një herë në vit.

Kujdes! Sipas ligjit, sipërmarrësit fillestarë që punojnë në fusha industriale, shkencore ose sociale kanë të drejtën e një norme tatimore zero për një periudhë dyvjeçare, por vetëm me kusht që ky të jetë vullneti i autoriteteve rajonale. Në këtë rast, nuk ka nevojë të paguani as nivelin minimal të taksës.

E rëndësishme! Për të gjetur shkallën më efektive dhe të favorshme tatimore në territorin e një rajoni të caktuar të Federatës Ruse, duhet të kontaktoni zyrën më të afërt të taksave.

Treguesit financiarë për llogaritjen e të ardhurave tatimore minus shpenzimet

Për të llogaritur saktë dhe me besueshmëri taksën USN me objektin e taksimit "të ardhurat minus shpenzimet", duhet të kihen parasysh të dhënat e mëposhtme:

• për periudhën e faturimit;
• paradhënie që i atribuohet bazës tatimore;
• avans i pagueshëm në fund të periudhës raportuese.

Duhet mbajtur mend se baza tatimore duhet të llogaritet bazuar në rezultatet e periudhave të mëposhtme raportuese: një tremujor, 6 muaj dhe 9 muaj.

Le të japim një shembull

Si subjekt i taksimit në këtë shembull marrim shoqërinë “Tre Dyer”. Për periudhën e llogaritur marrim vitin 2015. Më poshtë janë të ardhurat mujore të kompanisë. Ne duhet të llogarisim shumën e paradhënieve dhe shumën e tatimit të pagueshëm për secilën periudhë raportuese: tremujori i parë, gjashtë muaj dhe nëntë muaj. Në të njëjtën kohë nënkuptojmë se kompania Three Doors nuk ka humbje të patransferuara.

Pra, supozoni se në vitin 2015 organizata mori të ardhurat e mëposhtme minus shpenzimet:

Janar - 20 mijë rubla.
Shkurt - 30 mijë rubla.
Mars - 40 mijë rubla.
Prill - 60 mijë rubla.
maj - 70 mijë rubla.
Qershor - 80 mijë rubla.
korrik - 90 mijë rubla.
gusht - 100 mijë rubla.
Shtator - 110 mijë rubla.
Tetor - 120 mijë rubla.
Nëntor - 130 mijë rubla.
Dhjetor - 140 mijë rubla.

Bazuar në këto të dhëna, ne e konsiderojmë bazën tatimore, siç pritej, të jetë një total kumulativ. Llogaritjet e thjeshta japin rezultatin e mëposhtëm:

Çereku i parë- 90 mijë rubla;
Gjashtë muaj- 300 mijë rubla;
Nëntë muaj- 600 mijë rubla;
viti- 990 mijë rubla.

Faza tjetër: llogarisim shumën e paradhënies për gjashtë muaj. Për ta bërë këtë, ne llogarisim bazën tatimore nga fillimi i vitit deri në gjysmën e saj në bazë akruale dhe përsëri shumëzojmë me normën tatimore:

300 mijë rubla * 15% = 45 mijë rubla

Duhet mbajtur mend se Three Doors mund ta zvogëlojë këtë shumë me paradhënien e paguar në buxhet për tremujorin e parë. Kjo eshte:

45 mijë rubla - 13.500 rubla. = 31,500 rubla - kjo është sa duhet të transferojë kompania si paradhënie për gjashtë muaj.

Le të kalojmë në llogaritjen e paradhënies për tre tremujorë. Përsëri, mblidhni të ardhurat për nëntë muaj dhe shumëzoni me normën tatimore. Ne marrim:

600 mijë rubla * 15% = 90 mijë rubla.

Mos harroni se ky rezultat duhet të reduktohet me paradhëniet e paguara tashmë për tremujorin e parë dhe gjashtë muajt. Si rezultat, i pagueshëm për nëntë muaj, parapagimi do të jetë:

90 mijë rubla - 13.500 rubla. - 31.500 rubla. = 45 mijë rubla.

Epo, llogaritja përfundimtare është shuma e pagueshme sipas rezultateve vjetore. Ne i konsiderojmë të gjitha sipas të njëjtës skemë:

990 mijë rubla * 15% = 148,500 rubla. - shumën e tatimit bazuar në rezultatet e bazës tatimore për të dymbëdhjetë muajt. Me tutje:

148 500 rubla - 13.500 rubla. - 31.500 rubla. - 45 mijë rubla. = 58.500 mijë rubla.

Kështu, saktësisht 58,500 mijë rubla do të duhet të paguhen në taksa për të gjithë vitin.

Kujdes! Në disa raste, shuma e tatimit në fund të periudhës tatimore me një "thjeshtim" të të ardhurave minus shpenzimet mund të jetë më e vogël ose më e madhe se shuma e paradhënieve të përllogaritura. Duhet mbajtur mend se nëse është më shumë, atëherë kjo taksë në thesar duhet të paguhet shtesë. Ndodh gjithashtu që në fund të vitit të zbulohet një mbipagesë tatimore. Janë dy mënyra për të zgjidhur ky problem: tatimi ose kreditohet kundrejt pagesave të ardhshme ose kthehet në llogaritë e tatimpaguesit.

Shuma minimale e taksës me "thjeshtim" të ardhura minus shpenzimet

Kur llogaritni shumën e taksës së pagueshme, duhet të mbani mend se nëse është nën 1% të shumës së të ardhurave, atëherë në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse, subjekti i tatimit duhet të paguajë pa dështuar tatimin minimal.

Për ta bërë këtë, ekziston një formulë e veçantë, të cilën duhet ta përdorni bazuar në rezultatet e vitit:

Taksa = të ardhura * 1%

Le të japim një shembull

Kompania Figura e të folurit për të gjithë vitin 2015 ka një të ardhur totale prej 2,250,355 rubla, ndërsa kostot e saj arritën në 2,230,310 rubla.

Ne llogarisim shumën e taksës (2,250,355 rubla - 2,230,310 rubla) * 15% = 3,006,75 rubla

Kështu, shuma minimale e taksës do të jetë e barabartë me: 2,250,355 * 1% = 22,503,55 rubla - kjo është shuma që Figura e të folurit është e detyruar të transferojë në thesarin e shtetit.

Siç tregon praktika që është zhvilluar në Rusi, sistemi i thjeshtuar i taksimit të të ardhurave minus shpenzimet është bërë një nga regjimet më të preferuara për biznesmenët, si për sipërmarrësit individualë, ashtu edhe për drejtuesit e ndërmarrjeve dhe organizatave. Megjithatë, herë pas here ka disa mosmarrëveshje dhe mosmarrëveshje mes biznesmenëve dhe përfaqësuesve të shërbimeve tatimore.

Prandaj, kur një llogaritar llogarit shumën e kësaj takse, duhet të përfshijë vetëm ato shpenzime që kanë një justifikim të qartë, më të plotë ekonomik dhe dokumentar të parashikuar nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Nëse e ndiqni me përpikëri këtë rregull, atëherë me shumë mundësi nuk do të ketë probleme me taksimin e të ardhurave minus shpenzimet prej 15%.

Për informacion se si mund të krahasoni sistemet e taksave në mënyrë që të reduktoni ligjërisht pagesat në buxhet kur bëni biznes, lexoni artikullin ". Dhe për ata që kanë ende pyetje ose që duan të marrin këshilla nga një profesionist, ne mund të ofrojmë një konsultim falas mbi tatimin nga specialistët 1C:

Përfitimet e përdorimit të USN 2019

Sistemi i thjeshtuar i taksave, USN, i thjeshtuar - këta janë të gjithë emrat e sistemit më të njohur të taksave në mesin e bizneseve të vogla dhe të mesme. Atraktiviteti i sistemit të thjeshtuar tatimor është për shkak të barrës së vogël tatimore dhe lehtësisë relative të kontabilitetit dhe raportimit, veçanërisht për sipërmarrësit individualë.

Në shërbimin tonë, ju mund të përgatisni një njoftim për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave falas (relevant për vitin 2019)

Sistemi i thjeshtuar kombinon dy opsione të ndryshme tatimet, të ndryshme në bazën tatimore, normën tatimore dhe procedurën e llogaritjes së tatimit:

• Të ardhurat e USN,

A është gjithmonë e mundur të thuhet se sistemi i thjeshtuar i taksave është sistemi tatimor më fitimprurës dhe më i lehtë për t'u llogaritur? Është e pamundur t'i përgjigjemi kësaj pyetjeje pa mëdyshje, pasi është e mundur që në rastin tuaj të veçantë thjeshtimi të mos jetë as shumë fitimprurës dhe as shumë i thjeshtë. Por duhet të pranojmë se sistemi i thjeshtuar i taksave është një mjet fleksibël dhe i përshtatshëm që ju lejon të rregulloni barrën tatimore të një biznesi.

Është e nevojshme të krahasohen sistemet tatimore sipas disa kritereve, ne sugjerojmë t'i kalojmë shkurtimisht ato, duke vënë në dukje tiparet e një sistemi të thjeshtuar tatimor.

1. Shumat e pagesave për shtetin gjatë kryerjes së aktiviteteve në sistemin e thjeshtuar tatimor

Këtu nuk po flasim vetëm për pagesat në buxhet në formën e taksave, por edhe për pagesat për sigurimet pensionale, mjekësore dhe sociale të punonjësve. Transferta të tilla quhen prime sigurimi, dhe nganjëherë taksa mbi pagat (që është e pasaktë nga pikëpamja kontabël, por e kuptueshme për ata që paguajnë këto prime). përbëjnë mesatarisht 30% të shumave të paguara për punonjësit dhe sipërmarrësit individualë u kërkohet t'i transferojnë këto kontribute edhe për veten e tyre personalisht.

Normat e thjeshtuara tatimore janë dukshëm më të ulëta se normat tatimore të sistemit të përgjithshëm tatimor. Për sistemin e thjeshtuar të taksave me objektin “Të ardhurat”, shkalla e tatimit është vetëm 6%, dhe që nga viti 2016, qarqet kanë marrë të drejtën e uljes së normës tatimore në sistemin e thjeshtuar tatimor “Të ardhura” në 1%. Për sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt “Të ardhurat minus shpenzimet”, norma tatimore është 15%, por mund të ulet edhe me ligje rajonale deri në 5%.

Përveç normës së reduktuar të taksave, të ardhurat e STS kanë një avantazh tjetër - mundësinë e një takse të vetme për shkak të primeve të sigurimit të listuara në të njëjtin tremujor. Duke punuar në këtë mënyrë personat juridikë dhe sipërmarrësit-punëdhënësit individualë mund të ulin taksën e vetme në 50%. Sipërmarrësit individualë pa punonjës në sistemin e thjeshtuar tatimor mund të marrin parasysh të gjithë shumën e kontributeve, si rezultat i të cilave, me të ardhura të vogla, mund të mos ketë fare një taksë të vetme për t'u paguar.

Në STS Të ardhurat minus shpenzimet, primet e sigurimit të listuara mund të merren parasysh në shpenzime gjatë llogaritjes së bazës tatimore, por kjo procedurë llogaritëse zbatohet edhe për sistemet e tjera tatimore, kështu që nuk mund të konsiderohet një avantazh specifik i sistemit të thjeshtuar.

Kështu, sistemi i thjeshtuar i taksave është, natyrisht, sistemi tatimor më i dobishëm për një biznesmen, nëse taksat llogariten në bazë të të ardhurave të marra. Më pak fitimprurës, por vetëm në disa raste, sistemi i thjeshtuar mund të krahasohet me sistemin UTII për personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë dhe në lidhje me koston e një patente për sipërmarrësit individualë.

Ne tërheqim vëmendjen e të gjitha SH.PK-ve në sistemin e thjeshtuar të taksave - organizatat mund të paguajnë taksa vetëm me transfertë bankare. Kjo është një kërkesë e Artit. 45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, sipas të cilit detyrimi i organizatës për të paguar tatimin konsiderohet i përmbushur vetëm pas paraqitjes së një urdhërpagese në bankë. Ministria e Financave ndalon pagesën e taksave nga SH.PK me para në dorë. Ne ju rekomandojmë të hapni një llogari rrjedhëse me kushte të favorshme.

2. Kompleksiteti i kontabilitetit dhe raportimit mbi sistemin e thjeshtuar tatimor

Sipas këtij kriteri, USN gjithashtu duket tërheqës. Kontabiliteti tatimor në një sistem të thjeshtuar mbahet në një Libër special të të Ardhurave dhe Shpenzimeve (KUDiR) për USN (formular,). Që nga viti 2013, edhe personat juridikë mbajnë kontabilitet në baza të thjeshtuara, sipërmarrësit individualë nuk e kanë një detyrim të tillë.

Në mënyrë që të mund të provoni opsionin e kontraktimit të kontabilitetit pa ndonjë rrezik material dhe të vendosni nëse ju përshtatet, ne, së bashku me 1C, jemi gati t'u ofrojmë përdoruesve tanë një muaj shërbime kontabël falas:

Raportimi për sistemin e thjeshtuar tatimor përfaqësohet vetëm nga një deklaratë, e cila duhet të dorëzohet në fund të vitit deri më 31 mars për organizatat dhe deri më 30 prill për sipërmarrësit individualë.

Për krahasim, paguesit e TVSH-së, ndërmarrjet në sistemin e përgjithshëm tatimor dhe UTII, si dhe sipërmarrësit individualë në UTII paraqesin deklarata çdo tremujor.

Nuk duhet të harrojmë se në sistemin e thjeshtuar tatimor, përveç periudhës tatimore, d.m.th. vit kalendarik, ka edhe periudha raportuese - tremujori i parë, gjashtë muaj, nëntë muaj. Edhe pse periudha quhet periudha raportuese, sipas rezultateve të saj, nuk është e nevojshme të dorëzohet një deklaratë për sistemin e thjeshtuar tatimor, por është e nevojshme të llogariten dhe paguhen paradhëniet sipas KUDiR, të cilat më pas do të merren parasysh kur llogaritja e taksës së vetme në fund të vitit (shembuj me llogaritjet e paradhënieve jepen në fund të artikullit).

Më shumë:

3. Mosmarrëveshjet ndërmjet paguesve të USN dhe autoriteteve tatimore dhe gjyqësore

Një plus i rrallë i marrë parasysh, por një plus i rëndësishëm i regjimit të thjeshtuar të tatimit mbi të ardhurat është gjithashtu se tatimpaguesi në këtë rast nuk ka nevojë të provojë vlefshmërinë dhe dokumentacionin e saktë të shpenzimeve. Mjafton të regjistrohen të ardhurat e marra në KUDiR dhe në fund të vitit të dorëzohet një deklaratë për sistemin e thjeshtuar tatimor, pa u shqetësuar se, në bazë të një kontrolli në zyrë, mund të bëhen detyrime të prapambetura, gjoba dhe gjoba. ndaj mosnjohjes së disa shpenzimeve. Gjatë llogaritjes së bazës tatimore në këtë mënyrë, shpenzimet nuk merren fare parasysh.

Për shembull, mosmarrëveshjet me organet tatimore për njohjen e shpenzimeve gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat dhe vlefshmërinë e humbjeve i sjellin biznesmenët edhe në Gjykatën e Lartë të Arbitrazhit (cilat janë rastet e mosnjohjes nga organet tatimore të shpenzimeve për ujin e pijshëm dhe tualetin në zyra ). Sigurisht, tatimpaguesit në sistemin e thjeshtuar të taksave Të ardhurat minus shpenzimet duhet të konfirmojnë shpenzimet e tyre edhe me dokumente të ekzekutuara saktë, por ka dukshëm më pak mosmarrëveshje për vlefshmërinë e tyre. E mbyllur, d.m.th. një listë e përcaktuar rreptësisht e shpenzimeve që mund të merren parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore është dhënë në nenin 346.16 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Thjeshtuesit janë gjithashtu me fat që nuk janë (me përjashtim të TVSH-së kur importoni mallra në Federatën Ruse) një taksë, e cila gjithashtu provokon shumë mosmarrëveshje dhe është e vështirë për t'u administruar, d.m.th. akruale, pagesë dhe kthim nga buxheti.

USN ka shumë më pak gjasa të çojë në. Ky sistem nuk ka kritere të tilla të rrezikut të auditimit si raportimi i humbjeve gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat, përqindje e lartë shpenzimet në të ardhurat e sipërmarrësit gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale dhe një pjesë e konsiderueshme e TVSH-së së rikuperueshme nga buxheti. Pasojat e një kontrolli tatimor në vend për biznesin nuk lidhen me temën e këtij artikulli, vërejmë vetëm se për ndërmarrjet shuma mesatare e tarifave shtesë bazuar në rezultatet e tij është më shumë se një milion rubla.

Rezulton se një sistem i thjeshtuar, veçanërisht versioni i sistemit të thjeshtuar tatimor të ardhurat, zvogëlon rreziqet e mosmarrëveshjeve tatimore dhe kontrolleve në terren, dhe kjo duhet të njihet si një avantazh shtesë.

4. Mundësia e punës së tatimpaguesve të sistemit të thjeshtuar tatimor me tatimpaguesit në mënyra të tjera

Ndoshta i vetmi disavantazh i rëndësishëm i sistemit të thjeshtuar tatimor është kufizimi i rrethit të partnerëve dhe blerësve për ata që nuk kanë nevojë të marrin parasysh TVSH-në e hyrjes. Një palë tjetër që punon me TVSH ka të ngjarë të refuzojë të punojë me një thjeshtëzues, përveç nëse kostot e tyre të TVSH-së kompensohen nga një çmim më i ulët për mallrat ose shërbimet tuaja.

Informacione të përgjithshme rreth USN 2019

Nëse e konsideroni sistemin e thjeshtuar të dobishëm dhe të përshtatshëm për veten tuaj, ju sugjerojmë që të njiheni me të në mënyrë më të detajuar, për të cilën i drejtohemi burimit origjinal, d.m.th. Kapitulli 26.2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ne do të fillojmë njohjen tonë me sistemin e thjeshtuar të taksave me atë që ende mund ta zbatojë këtë sistem tatimor.

Mund të aplikojë një sistem të thjeshtuar tatimor në vitin 2019

Tatimpaguesit në sistemin e thjeshtuar tatimor mund të jenë organizata (persona juridikë) dhe sipërmarrës individualë ( individët), përveç rasteve kur ato i nënshtrohen një numri kufizimesh siç tregohet më poshtë.

Një kufizim shtesë zbatohet për një organizatë tashmë funksionuese, e cila mund të kalojë në një regjim të thjeshtuar nëse, pas rezultateve të 9 muajve të vitit në të cilin ajo paraqet një njoftim për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave, të ardhurat e saj nga shitjet dhe jo-operative jo më shumë se 112.5 milion rubla. Këto kufizime nuk zbatohen për sipërmarrësit individualë.

• bankat, dyqanet e pengut, fondet e investimeve, siguruesit, fondet private të pensioneve, pjesëmarrësit profesionistë në tregun e letrave me vlerë, organizatat mikrofinanciare;
• organizatat me degë;
• institucionet shtetërore dhe buxhetore;
• organizatat që kryejnë dhe organizojnë lojërat e fatit;
• organizatat e huaja;
• organizatat që janë palë në marrëveshjet e ndarjes së prodhimit;
• organizatat në të cilat pjesa e pjesëmarrjes së organizatave të tjera është më shumë se 25% (me përjashtim të organizatave jofitimprurëse, institucioneve buxhetore shkencore dhe arsimore dhe atyre në të cilat kapitali i autorizuar përbëhet tërësisht nga kontributet e organizatave publike të personave me aftësi të kufizuara);
• organizatat, vlera e mbetur e aktiveve fikse në të cilat është më shumë se 150 milion rubla.

Nuk mund të aplikohet sistemi i thjeshtuar tatimor në vitin 2019

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë nuk mund të aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave:

• prodhimi i mallrave me akcizë (alkool dhe produkte duhani, makina, benzinë, naftë, etj.);
• nxjerrja dhe shitja e mineraleve, përveç atyre të zakonshme, si rëra, balta, torfe, guri i grimcuar, guri ndërtimor;
• kaloi në një taksë të vetme bujqësore;
• ka më shumë se 100 punonjës;
• të cilët nuk kanë raportuar kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor brenda afatit dhe në mënyrën e përcaktuar me ligj.

USN gjithashtu nuk zbatohet për aktivitetet e noterëve privatë, avokatëve që kanë krijuar zyra avokatie dhe formave të tjera të formacioneve të avokatëve.

Për të shmangur një situatë në të cilën nuk do të jeni në gjendje të aplikoni sistemin e thjeshtuar të taksave, ju rekomandojmë që të konsideroni me kujdes zgjedhjen e kodeve OKVED për sipërmarrësit individualë ose LLC. Nëse ndonjë nga kodet e përzgjedhura korrespondon me aktivitetin e mësipërm, atëherë taksa nuk do të lejojë raportimin e tij në sistemin e thjeshtuar tatimor. Për ata që dyshojnë në zgjedhjen e tyre, ne mund të ofrojmë një përzgjedhje falas të kodeve OKVED.

Objekti i tatimit mbi sistemin e thjeshtuar tatimor

Një tipar dallues i sistemit të thjeshtuar tatimor është mundësia që tatimpaguesi të zgjedhë vullnetarisht objektin e taksimit midis "Të ardhurave" dhe "Të ardhurave të reduktuara nga shuma e shpenzimeve" (që shpesh quhet "Të ardhura minus shpenzimet").

Tatimpaguesi mund të bëjë zgjedhjen e tij midis objekteve të taksimit "Të ardhura" ose "Të ardhura minus shpenzimet" çdo vit, pasi të ketë njoftuar më parë zyrën tatimore përpara datës 31 dhjetor për qëllimin e tij për të ndryshuar objektin nga viti i ri.

Shënim: I vetmi kufizim në mundësinë e një zgjedhjeje të tillë vlen për tatimpaguesit - pjesëmarrës në një marrëveshje të thjeshtë partneriteti (ose në aktivitet të përbashkët), si dhe një marrëveshje për administrimin e besimit të pasurisë. Objekti i taksimit në sistemin e thjeshtuar tatimor për ta mund të jetë vetëm "Të ardhurat minus shpenzimet".

Baza tatimore në sistemin e thjeshtuar tatimor

Për objektin e taksimit “Të ardhura”, baza tatimore është vlera monetare e të ardhurave dhe për objektin “Të ardhura minus shpenzimet”, baza tatimore është vlera monetare e të ardhurave të reduktuara me shumën e shpenzimeve.

Nenet 346.15 deri në 346.17 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse tregojnë procedurën për përcaktimin dhe njohjen e të ardhurave dhe shpenzimeve sipas këtij regjimi. Të ardhurat e mëposhtme njihen si të ardhura në sistemin e thjeshtuar tatimor:

• të ardhurat nga shitjet, d.m.th. të ardhurat nga shitja e mallrave, punëve dhe shërbimeve të prodhimit vetjak dhe të fituara më parë, dhe të ardhurat nga shitja e të drejtave pronësore;
• të ardhurat jo-operative të specifikuara në Art. 250 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, të tilla si prona e marrë pa pagesë, të ardhura në formën e interesit nën hua, kredi, marrëveshje të llogarisë bankare, letrat me vlerë, kursi pozitiv i këmbimit dhe diferenca e shumës, etj.

Shpenzimet e njohura në sistemin e thjeshtuar janë dhënë në Art. 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Normat e taksave për sistemin e thjeshtuar tatimor

Norma tatimore për variantin e të ardhurave STS është përgjithësisht 6%. Për shembull, nëse keni marrë të ardhura në shumën prej 100 mijë rubla, atëherë shuma e taksës do të jetë vetëm 6 mijë rubla. Në vitin 2016, qarqet morën të drejtën për të ulur normën e taksës për të ardhurat e STS në 1%, por jo të gjitha e përdorin këtë të drejtë.

Shkalla e zakonshme për opsionin STS "Të ardhurat minus shpenzimet" është 15%, por ligjet rajonale të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse mund të ulin shkallën e taksës në 5% për të tërhequr investime ose për të zhvilluar lloje të caktuara aktivitetesh. Mund të mësoni se çfarë norme është e vlefshme në rajonin tuaj në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit.

Për herë të parë IP e regjistruar në sistemin e thjeshtuar të taksave mund të marrë, d.m.th. e drejta për të punuar me një normë tatimore zero nëse një ligj përkatës miratohet në rajonin e tyre.

Cilin objekt të zgjidhni: Të ardhurat STS apo të ardhurat STS minus shpenzimet?

Ekziston një formulë mjaft e kushtëzuar që ju lejon të tregoni se në çfarë niveli të shpenzimeve shuma e tatimit në sistemin e thjeshtuar të taksave Të ardhurat do të jetë e barabartë me shumën e tatimit në sistemin e thjeshtuar të taksave Të ardhurat minus shpenzimet:

Të ardhura*6% = (Të ardhura - Shpenzime)*15%

Në përputhje me këtë formulë, shumat e taksave STS do të jenë të barabarta kur shpenzimet arrijnë në 60% të të ardhurave. Më tej, sa më të mëdha të jenë kostot, aq më pak është taksa e pagueshme, d.m.th. me të ardhura të barabarta, opsioni STS Të ardhurat minus shpenzimet do të jetë më fitimprurës. Megjithatë, kjo formulë nuk merr parasysh tre kritere të rëndësishme që mund të ndryshojnë ndjeshëm shumën e llogaritur të tatimit.

1. Njohja dhe kontabilizimi i shpenzimeve për llogaritjen e bazës tatimore për sistemin e thjeshtuar tatimor Të ardhurat minus shpenzimet:

Shpenzimet e USN Të ardhurat minus shpenzimet duhet të dokumentohen siç duhet. Shpenzimet e papranuara nuk do të merren parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore. Për të konfirmuar çdo shpenzim, duhet të keni një dokument që konfirmon pagesën e tij (si faturë, pasqyrë llogarie, urdhërpagesë, faturë në para) dhe një dokument që konfirmon transferimin e mallrave ose ofrimin e shërbimeve dhe kryerjen e punës, d.m.th. fletëngarkesë për transferimin e mallrave ose aktin për shërbime dhe punë;

Lista e mbyllur e shpenzimeve. Jo të gjitha shpenzimet, qoftë edhe të realizuara siç duhet dhe të justifikuara ekonomikisht, mund të merren parasysh. Një listë rreptësisht e kufizuar e shpenzimeve të njohura për sistemin e thjeshtuar të taksave Të ardhurat minus shpenzimet jepet në Art. 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Procedurë e veçantë për njohjen e llojeve të caktuara të shpenzimeve. Pra, për të marrë parasysh kostot e blerjes së mallrave të destinuara për shitje të mëtejshme në të ardhurat e USN minus shpenzimet, është e nevojshme jo vetëm të dokumentoni pagesën për këto mallra tek furnizuesi, por edhe t'i shisni ato tek blerësi (neni 346.17 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Pika e rëndësishme- në zbatim nuk kuptohet pagesa aktuale për mallrat nga blerësi juaj, por vetëm transferimi i mallrave në pronën e tij. Kjo çështje është shqyrtuar në Rezolutën e Gjykatës Supreme të Arbitrazhit të Federatës Ruse nr. 808/10, datë 29.06. 2010, sipas të cilit “... nga legjislacioni tatimor nuk rezulton se kushti për përfshirjen në shpenzime të kostos së mallrave të blera dhe të shitura është pagesa e tyre nga blerësi”. Kështu, për të kompensuar shpenzimet për blerjen e mallrave të destinuara për shitje të mëtejshme, thjeshtuesi duhet t'i paguajë këto mallra, t'i kreditojë dhe t'i shesë, d.m.th. t'ia dorëzojë blerësit. Fakti që blerësi ka paguar për këtë produkt gjatë llogaritjes së bazës tatimore për sistemin e thjeshtuar tatimor Të ardhurat minus shpenzimet nuk do të ketë rëndësi.

Një situatë tjetër e vështirë është e mundur nëse keni marrë një paradhënie nga blerësi juaj në fund të tremujorit, por nuk keni pasur kohë për t'i transferuar paratë tek furnizuesi. Supozoni se një firmë tregtare dhe ndërmjetëse në sistemin e thjeshtuar të taksave mori një paradhënie në shumën prej 10 milion rubla, nga të cilat 9 milion rubla. duhet t'i paguhet furnizuesit. Nëse për ndonjë arsye ata nuk kanë arritur të paguajnë furnizuesin në tremujorin raportues, atëherë sipas rezultateve të tij, duhet të bëhet një paradhënie, bazuar në të ardhurat e marra në 10 milion rubla, d.m.th. 1.5 milion rubla (me normën e zakonshme prej 15%). Një shumë e tillë mund të jetë e rëndësishme për paguesin STS, i cili punon me paratë e blerësit. Në të ardhmen, pas regjistrimit të duhur, këto kosto do të merren parasysh gjatë llogaritjes së taksës së vetme për vitin, por nevoja për të paguar menjëherë shuma të tilla mund të jetë një surprizë e pakëndshme.

2. Mundësi për uljen e taksës së vetme për sistemin e thjeshtuar tatimor Të ardhura nga primet e paguara të sigurimit. Tashmë është thënë më lart se në këtë regjim është e mundur të reduktohet vetë tatimi i vetëm, dhe në regjimin e thjeshtuar tatimor, të ardhurat minus shpenzimet, primet e sigurimit mund të merren parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore.

✐Shembull ▼

3. Ulja e normës rajonale të taksës për STS Të ardhurat minus shpenzimet nga 15% në 5%.

Nëse rajoni juaj miratoi një ligj që përcakton një normë të diferencuar tatimore për tatimpaguesit që aplikojnë STS në 2019, atëherë kjo do të jetë një plus në favor të opsionit STS Të ardhurat minus shpenzimet, dhe më pas niveli i shpenzimeve mund të jetë edhe më pak se 60%.

✐Shembull ▼

Procedura për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor

Subjektet e reja të regjistruara të biznesit (IE, LLC) mund të kalojnë në sistemin e thjeshtuar tatimor duke paraqitur jo më vonë se 30 ditë nga data e regjistrimit shtetëror. Një njoftim i tillë gjithashtu mund të dorëzohet menjëherë në zyrën e taksave së bashku me dokumentet për regjistrimin e një SH.PK ose regjistrimin e një sipërmarrësi individual. Shumica e inspektimeve kërkojnë dy kopje të njoftimit, por disa IFTS kërkojnë tre. Një kopje do t'ju kthehet me vulë nga zyra e taksave.

Nëse, sipas rezultateve të periudhës raportuese (tatimore) në 2019, të ardhurat e tatimpaguesit në sistemin e thjeshtuar të taksave tejkalojnë 150 milion rubla, atëherë ai humbet të drejtën për të përdorur sistemin e thjeshtuar që nga fillimi i tremujorit në të cilin ishte tejkalimi. lejohet.

Në shërbimin tonë, ju mund të përgatisni një njoftim për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave falas (e rëndësishme për vitin 2019):

Personat juridikë që veprojnë tashmë dhe sipërmarrësit individualë mund të kalojnë në sistemin e thjeshtuar tatimor vetëm nga fillimi i vitit të ri kalendarik, për të cilin duhet të dorëzohet një njoftim jo më vonë se 31 dhjetori i vitit aktual (formularët e njoftimit janë të ngjashëm me ato të treguara më sipër ). Sa i përket paguesve të UTII që kanë ndaluar kryerjen e një lloji të caktuar aktiviteti mbi imputimin, ata mund të aplikojnë për sistemin e thjeshtuar të taksave dhe brenda një viti. E drejta për një kalim të tillë jepet nga paragrafi 2 i pikës 2 të nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Taksa e vetme për sistemin e thjeshtuar tatimor 2019

Le të kuptojmë se si tatimpaguesit duhet të llogarisin dhe paguajnë tatimin në sistemin e thjeshtuar të taksave në vitin 2019. Taksa e paguar nga njerëzit e thjeshtë quhet taksa e vetme. Taksa e vetme zëvendëson për ndërmarrjet pagesën e tatimit mbi të ardhurat, tatimit në pronë, etj. Sigurisht, ky rregull nuk është pa përjashtime:

• TVSH-ja duhet t'u paguhet njerëzve të thjeshtuar kur importojnë mallra në Federatën Ruse;
• Ndërmarrjet në sistemin e thjeshtuar tatimor duhet të paguajnë edhe tatimin në pronë, nëse kjo pronë, sipas ligjit, do të vlerësohet me vlerën kadastrale. Në veçanti, duke filluar nga viti 2014, një taksë e tillë duhet të paguhet nga ndërmarrjet që zotërojnë hapësira për shitje me pakicë dhe zyra, por deri më tani vetëm në ato rajone ku janë miratuar ligjet përkatëse.

Për sipërmarrësit individualë, një taksë e vetme zëvendëson tatimin mbi të ardhurat personale nga aktivitetet e biznesit, TVSH-në (përveç TVSH-së kur importohet në territorin e Federatës Ruse) dhe tatimin në pronë. Sipërmarrësit individualë mund të përfitojnë përjashtim nga pagimi i tatimit mbi pronën e përdorur në aktivitete sipërmarrëse nëse aplikojnë me një aplikim përkatës në zyrën e tyre tatimore.

Periudhat tatimore dhe raportuese mbi sistemin e thjeshtuar tatimor

Siç e kemi kuptuar tashmë më lart, llogaritja e taksës së vetme ndryshon për të ardhurat STS dhe të ardhurat STS minus shpenzimet me normën dhe bazën e saj tatimore, por ato janë të njëjta për ta.

Periudha tatimore për llogaritjen e taksës në sistemin e thjeshtuar tatimor është një vit kalendarik, megjithëse kjo mund të thuhet vetëm me kusht. Detyrimi për të paguar tatimin me këste ose paradhënie lind në fund të çdo periudhe raportuese, e cila është një tremujor, gjashtë muaj dhe nëntë muaj i një viti kalendarik.

Afatet për pagesën e paradhënieve për një taksë të vetme janë si më poshtë:

• sipas rezultateve të tremujorit të parë - 25 prill;
• në fund të gjashtëmujorit - 25 korrik;
• pas rezultateve të nëntë muajve - 25 tetor.

Vetë taksa e vetme llogaritet në fund të vitit, duke marrë parasysh të gjitha paradhëniet e bëra tashmë çdo tremujor. Afati për pagesën e taksave për sistemin e thjeshtuar tatimor në fund të vitit 2019:

• deri më 31 mars 2020 për organizatat;
• deri më 30 Prill 2020 për sipërmarrësit individualë.

Për shkelje të kushteve të pagesës së paradhënieve për çdo ditë vonesë, ngarkohet një gjobë në shumën prej 1/300 të normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse. Nëse vetë tatimi i vetëm nuk transferohet në fund të vitit, atëherë përveç tarifës së gjobës do të vendoset një gjobë prej 20% të shumës së tatimit të papaguar.

Llogaritja e paradhënieve dhe tatimi i vetëm në sistemin e thjeshtuar tatimor

Taksa e vetme llogaritet në bazë akruale, d.m.th. totali kumulativ që nga fillimi i vitit. Gjatë llogaritjes së paradhënies bazuar në rezultatet e tremujorit të parë, është e nevojshme të shumëzoni bazën tatimore të llogaritur me shkallën e taksës dhe të paguani këtë shumë përpara datës 25 prill.

Duke marrë parasysh pagesën e paradhënies bazuar në rezultatet e gjashtë muajve, është e nevojshme të shumëzohet baza tatimore e marrë në bazë të rezultateve të 6 muajve (janar-qershor) me normën tatimore dhe të zbritet parapagimi tashmë i paguar për tremujorin e parë. nga kjo shumë. Pjesa tjetër duhet të kalojë në buxhet deri më 25 korrik.

Llogaritja e paradhënies për nëntë muaj është e ngjashme: baza tatimore e llogaritur për 9 muaj nga fillimi i vitit (janar-shtator) shumëzohet me normën tatimore dhe shuma e marrë zvogëlohet me paradhëniet e paguara tashmë për tre dhe gjashtë të mëparshmit. muaj. Shuma e mbetur duhet të paguhet deri më 25 tetor.

Në fund të vitit, ne llogarisim një taksë të vetme - shumëzojmë bazën tatimore për të gjithë vitin me normën tatimore, zbresim të tre parapagimet nga shuma që rezulton dhe paguajmë diferencën deri më 31 mars (për organizatat) ose 30 prill (për sipërmarrës individualë).

Llogaritja e tatimit per sistemin e thjeshtuar tatimor te ardhura 6%

E veçanta e llogaritjes së paradhënieve dhe taksës së vetme për të ardhurat e sistemit të thjeshtuar të taksave është aftësia për të zvogëluar pagesat e llogaritura me shumën e primeve të sigurimit të transferuara në tremujorin raportues. Ndërmarrjet dhe sipërmarrësit individualë me punonjës mund të ulin pagesat e taksave deri në 50%, por vetëm brenda kufijve të kontributeve. Sipërmarrësit individualë pa punonjës mund të ulin taksën mbi të gjithë shumën e kontributeve, pa kufi 50%.

✐Shembull ▼

IP Alexandrov në sistemin e thjeshtuar të taksave Të ardhurat, pa punonjës, morën të ardhura në tremujorin e parë prej 150,000 rubla. dhe pagoi primet e sigurimit për veten e tij në shumën prej 9,000 rubla në mars. Paradhënie në 1 m2. do të jetë e barabartë me: (150,000 * 6%) = 9,000 rubla, por mund të reduktohet me shumën e kontributeve të paguara. Kjo do të thotë, në këtë rast, parapagimi zvogëlohet në zero, kështu që nuk është e nevojshme ta paguani atë.

Në tremujorin e dytë, u morën një të ardhur prej 220,000 rubla, gjithsej për gjysmën e vitit, d.m.th. nga janari deri në qershor, shuma totale e të ardhurave ishte 370,000 rubla. Në tremujorin e dytë, sipërmarrësi gjithashtu pagoi primet e sigurimit në shumën prej 9,000 rubla. Gjatë llogaritjes së paradhënies për gjysmë viti, ajo duhet të reduktohet me kontributet e paguara në tremujorin e parë dhe të dytë. Le të llogarisim paradhënien për gjashtë muajt: (370,000 * 6%) - 9,000 - 9,000 = 4,200 rubla. Pagesa është bërë në kohë.

Të ardhurat e sipërmarrësit për tremujorin e tretë arritën në 179,000 rubla, dhe ai pagoi 10,000 rubla prime sigurimi në tremujorin e tretë. Gjatë llogaritjes së paradhënies për nëntë muaj, së pari llogarisim të gjitha të ardhurat e marra që nga fillimi i vitit: (150,000 + 220,000 + 179,000 = 549,000 rubla) dhe e shumëzojmë atë me 6%.

Ne do të zvogëlojmë shumën e marrë, e barabartë me 32,940 rubla, nga të gjitha primet e paguara të sigurimit (9,000 + 9,000 + 10,000 = 28,000 rubla) dhe nga paradhëniet e transferuara pas rezultateve të tremujorit të dytë (4,200rubla). Në total, shuma e paradhënies pas rezultateve të nëntë muajve do të jetë: (32,940 - 28,000 - 4,200 = 740 rubla).

Deri në fund të vitit, IE Alexandrov fitoi 243,000 rubla të tjera, dhe të ardhurat e tij totale vjetore arritën në 792,000 rubla. Në dhjetor, ai pagoi shumën e mbetur të primeve të sigurimit në shumën prej 13,158 rubla*.

*Shënim: sipas rregullave për llogaritjen e primeve të sigurimit në fuqi në 2019, kontributet e sipërmarrësve individualë për veten e tyre arrijnë në 36,238 rubla. plus 1% të të ardhurave që tejkalojnë 300 mijë rubla. (792,000 - 300,000 = 492,000 * 1% = 4920 rubla). Në të njëjtën kohë, 1% e të ardhurave mund të paguhet në fund të vitit, deri më 1 korrik 2020. Në shembullin tonë, një sipërmarrës individual ka paguar të gjithë shumën e kontributeve në vitin aktual në mënyrë që të jetë në gjendje të ulë taksën e vetme në fund të 2019-ës.

Ne llogarisim taksën e vetme vjetore të sistemit të thjeshtuar tatimor: 792,000 * 6% = 47,520 rubla, por gjatë vitit janë bërë pagesa paradhënie (4,200 + 740 = 4,940 rubla) dhe primet e sigurimit (9,000 + 9,000 + 10,000 + 10,001 + 10,000 rubla).

Shuma e taksës së vetme në fund të vitit do të jetë: (47,520 - 4,940 - 41,158 = 1,422 rubla), domethënë, tatimi i vetëm u ul pothuajse plotësisht për shkak të primeve të sigurimit të paguara për veten.

Llogaritja e tatimit për sistemin e thjeshtuar tatimor Të ardhurat minus shpenzimet 15%

Procedura për llogaritjen e paradhënieve dhe tatimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor Të ardhurat minus shpenzimet është e ngjashme me shembullin e mëparshëm, me ndryshimin se të ardhurat mund të reduktohen nga shpenzimet e bëra dhe shkalla e tatimit do të jetë e ndryshme (nga 5% në 15% në të ndryshme rajone). Përveç kësaj, primet e sigurimit nuk ulin taksën e llogaritur, por merren parasysh në shumën totale të shpenzimeve, kështu që nuk ka kuptim të fokusohemi në to.

✐Shembull  ▼

Të ardhurat dhe shpenzimet e kompanisë Vesna LLC, që operon në sistemin e thjeshtuar tatimor Të ardhurat minus shpenzimet, do t'i fusim çdo tremujor në tabelë:

Paradhënie bazuar në rezultatet e tremujorit të parë: (1,000,000 - 800,000) * 15% = 200,000 * 15% = 30,000 rubla. Pagesa është bërë në kohë.

Le të llogarisim paradhënien për gjashtë muajt: të ardhurat kumulative (1,000,000 + 1,200,000) minus shpenzimet kumulative (800,000 +900,000) = 500,000 * 15% = 75,000 rubla minus 30,0 rubla. (paradhënie e paguar për tremujorin e parë) = 45,000 rubla, të cilat janë paguar para 25 korrikut.

Parapagimi për 9 muaj do të jetë: të ardhura kumulative (1,000,000 + 1,200,000 + 1,100,000) minus shpenzimet kumulative (800,000 +900,000 + 840,000) = 760,000 * 01140 rubla = 150,000 rubla. Zbrisni nga kjo shumë paradhëniet e paguara për tremujorin e parë dhe të dytë (30,000 + 45,000) dhe merrni një paradhënie për rezultatet e 9 muajve të barabartë me 39,000 rubla.

Për të llogaritur taksën e vetme në fund të vitit, ne përmbledhim të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet:

të ardhura: (1,000,000 + 1,200,000 + 1,100,000 + 1,400,000) = 4,700,000 rubla

shpenzimet: (800,000 +900,000 + 840,000 + 1,000,000) = 3,540,000 rubla.

Ne e konsiderojmë bazën tatimore: 4,700,000 - 3,540,000 = 1,160,000 rubla dhe shumëzojmë me normën tatimore prej 15% = 174 mijë rubla. Ne zbresim nga kjo shifër paradhëniet e paguara (30,000 + 45,000 + 39,000 = 114,000), shuma e mbetur prej 60 mijë rubla do të jetë shuma e një takse të vetme të pagueshme në fund të vitit.

Për tatimpaguesit në sistemin e thjeshtuar të taksave Të ardhurat minus shpenzimet, ekziston ende detyrimi për të llogaritur taksën minimale në masën 1% të shumës së të ardhurave të marra. Ai llogaritet vetëm në fund të vitit dhe paguhet vetëm në rastin kur taksa e përllogaritur në mënyrën e zakonshme është më e vogël se minimumi ose mungon plotësisht (me marrjen e një humbjeje).

Në shembullin tonë, taksa minimale mund të jetë 47 mijë rubla, por Vesna LLC pagoi gjithsej një taksë të vetme prej 174 mijë rubla, që tejkalon këtë shumë. Nëse taksa e vetme për vitin, e llogaritur me metodën e mësipërme, doli të ishte më pak se 47 mijë rubla, atëherë do të kishte një detyrim për të paguar taksën minimale.

Ky lloj tatimi, si sistemi i thjeshtuar i taksave ose i thjeshtuar, konsiderohet si më i dëshirueshëm për biznesmenët. Kjo për faktin se firmat që operojnë sipas sistemit të thjeshtuar të taksave paguajnë vetëm një tarifë tatimore në thesarin e shtetit. Sipërmarrësi e zgjedh vetë bazën financiare për këtë taksë. "Thjeshtuar" ju lejon të zhvilloni biznes në mënyrë më efikase dhe të kurseni në pagesat e taksave. STS tatohet vetëm mbi të ardhurat ose të ardhurat minus shpenzimet e ndërmarrjes. Sot do të analizojmë se si llogaritet mbledhja e taksave në sistemin e thjeshtuar tatimor për llojin e dytë të objektit të taksimit. Kjo nuk është e vështirë: mjafton të jeni në gjendje të llogarisni me saktësi shumën e të ardhurave dhe shpenzimeve, të paguani me saktësi paradhëniet dhe të llogarisni shifrën minimale të taksave në fund të vitit. Teksti i mëposhtëm jep një shembull se si llogaritet kjo taksë.

Shpesh, firmat dhe sipërmarrësit individualë priren të punojnë në një bazë "të thjeshtuar", veçanërisht në agimin e një biznesi. Kjo për faktin se sistemi i thjeshtuar i taksave nuk ka nevojë të paguajë:

• sipërmarrësit privatë - tatimi mbi të ardhurat personale;
• firmat, zyrat dhe ndërmarrjet e tjera - një tarifë fitimprurëse;
• kompanitë që nuk punojnë për eksport - TVSH;
• tarifa e pasurisë (përjashtuar objektet, baza financiare e të cilave përcaktohet nga vlera kadastrale).

Vetë paguesi mund të vendosë të punojë nën sistemin e thjeshtuar të taksave, domethënë, ky sistem konsiderohet vullnetar. Kur regjistroni një sipërmarrës individual ose SH.PK, një aplikim duhet t'i bashkëngjitet paketës së dokumenteve për shërbimin tatimor, i cili shpreh dëshirën për të punuar në një sistem "të thjeshtuar". Firmat operuese gjithashtu mund të ndryshojnë regjimin në sistemin e thjeshtuar të taksave, por ka kufizime. Kompanitë nuk mund ta bëjnë këtë.

• me të ardhura prej më shumë se 58 milion 805 mijë rubla;
• duke pasur më shumë se 150 milion rubla të aktiveve fikse;
• në të cilin janë të punësuar më shumë se njëqind punonjës;
• duke pasur më shumë se 25% të pjesëmarrjes së kompanive të palëve të treta.

Sipas ligjit, lejohet kalimi nga regjimi në regjim një herë në vit - nga 1 janari. Aplikimi për transferim duhet të përgatitet jo më herët se 1 tetori, pasi fondet e fituara janë fikse për nëntë muajt e fundit.

Përveç taksës së vetme, kompanitë në sistemin "të thjeshtuar" paguajnë gjithashtu taksa të tjera: kontribute në fondin pensional të Federatës Ruse dhe FF OMS, sigurimet shoqërore, taksat e pronës, ujit dhe tokës, akcizat, detyrimet shtetërore dhe TVSH. për firmat eksportuese.

Norma e USN është plusi kryesor

Norma diferenciale konsiderohet të jetë një avantazh i madh i "thjeshtimit". Ky është një lloj bonusi shtesë i parashikuar në një regjim tatimor preferencial. Norma bazë është pesëmbëdhjetë për qind. Por autoritetet lokale kanë autoritetin për ta ulur atë në pesë për qind. Kështu, për vitin 2016, përfaqësuesit e qeverisë rajonale ulën tarifat në 71 vendbanime.

Në nivel vendor, vendimi për normën për sistemin e thjeshtuar tatimor merret çdo vit, deri në momentin e hyrjes në fuqi të tij. Ju mund të zbuloni se çfarë tarife është e vlefshme në një rajon të caktuar të Rusisë në administratën lokale ose shërbimin tatimor. Theksojmë se shkalla e reduktuar nuk është një përfitim i veçantë që kërkon konfirmim - aplikimi i tij është i njëjtë për të gjithë sipërmarrësit që punojnë me sistemin e thjeshtuar tatimor në rajon.

Pika e rëndësishme! Për 2017-2021, për subjektet e Krimesë, norma mund të ulet në tre për qind. Ligjet e entiteteve përbërëse të Rusisë gjithashtu raportojnë se sipërmarrësit individualë të angazhuar në punë shkencore ose shoqërore të rëndësishme, duke ofruar shërbime në jetën e përditshme për popullsinë, madje mund të llogarisin në një normë zero. Në të njëjtën kohë, ekzistojnë një sërë detyrimesh: pjesa e përfitimit nga aktivitetet për të cilat aplikohet norma 0% duhet të jetë së paku shtatëdhjetë për qind. Një sipërmarrës individual mund të aplikojë një tarifë zero nga momenti i regjistrimit deri më 31 dhjetor të të njëjtit vit.

Baza financiare për sistemin e thjeshtuar tatimor

Nga paragrafi i mëparshëm, ekziston një mendim i gabuar se është më i përshtatshëm dhe më fitimprurës të gjesh një sistem sesa një "thjeshtuar". Në lidhje me bazën financiare, e cila mund të ngrejë një sërë pyetjesh, nuk është kështu. Llogaritja e bazës për modalitetin me objektin "të ardhura minus shpenzimet" është më shumë si llogaritja e mbledhjes së fitimit. Kjo do të thotë, në këtë rast, baza është diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve, merrni parasysh fitimin.

Paguesi në sistemin e "thjeshtuar" rrezikon të mos jetë në gjendje të provojë përshtatshmërinë e shpenzimeve të bëra dhe shërbimi tatimor do të jetë i pakënaqur. Nëse stafi i inspektimit kundërshton përpilimin e bazës financiare, biznesmeni do të detyrohet jo vetëm të paguajë detyrimet e prapambetura, por edhe një gjobë, madje edhe një gjobë deri në 20% të shumës totale të tarifës së vetme.

USN: të ardhura

Procedura për krijimin e të ardhurave në "thjeshtuar" rregullohet nga Kapitulli nr. 346 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Për formimin e bazës financiare konsiderohen të pranueshme fondet e realizuara dhe të pashitura të marra. Të ardhurat nga shitjet përfshijnë paratë e fituara nga shitja e:

• të drejtat mbi pasurinë e paluajtshme, transportin, pronën tjetër;
• puna e kryer dhe shërbimet e bëra;
• mallrat e blera më parë;
• mallra të prodhimit/prodhimit të vet.

Të ardhurat nga shitjet përfshijnë:

• mallrat, të drejtat, punët ose shërbimet e marra pa pagesë;
• borxhet e fshira për kreditë dhe kreditë;
• paratë me qira ose nënqira;
• interesat për kreditë e dhëna palëve të treta;
• përfitojnë nga pjesëmarrja në partneritete;
• para nga aksionet në kompani të tjera;
• sanksione monetare nga partnerët që kanë shkelur kontratat.

Të ardhurat e thjeshtuara njihen në baza monetare. Kjo do të thotë se data e fiksimit të fondeve të marra është data e marrjes së tyre në fakt - në dorë, llogaria rrjedhëse dhe të ngjashme.

USN: shpenzim

Me taksimin e "të ardhurave minus shpenzimet" paguesi duhet të plotësojë një sërë kushtesh për të "fshirë" shpenzimet. Kapitulli nr. 346 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ofron një listë të kostove të njohura si shpenzime:

• logjistikë, transport;
• për blerje për shitje të mëvonshme;
• taksat tatimore, përveç një të vetme;
• për shërbimet e auditorëve, avokatëve, kontabilistëve;
• dogana, qira, leasing;
• pagat, udhëtimet e punës dhe sigurimet e punonjësve;
• për rindërtim dhe riparim;
• për blerjen e aktiveve jo-materiale dhe aktiveve fikse.

Kjo listë është e mbyllur, domethënë nuk nënkupton një interpretim të ndryshëm ose shtim të artikujve shtesë. Dokumentet që konfirmojnë shpenzimet duhet të mbahen për të paktën katër vjet pasi janë bërë.

Shpenzimet jo vetëm që duhet të jenë në përputhje me kodin ligjor, por edhe të kenë një arsyetim të qartë dhe qëllim biznesi. Zyra e taksave mund të ketë pyetje në lidhje me një makinë luksoze në vend të një sedani të zakonshëm ose një kompjuteri të modelit më të fundit. Sigurisht, një biznesmen mund të shpenzojë paratë e tij pa marrë parasysh taksën, por vetëm nëse nuk ka ndërmend t'i përfshijë ato në listën e shpenzimeve. Ose do të duhet të pajtoheni me faktorin e dyshimit nga autoritetet mbikëqyrëse.

Parapagimi i taksave

Tremujor, brenda 25 ditëve pas përfundimit të tre muajve të ardhshëm, të “thjeshtuarve” u kërkohet të kryejnë paradhënie, duke i llogaritur ato në bazë akruale. Për tremujorin e parë - deri më 25 prill, për gjysmë viti - deri më 25 korrik dhe për nëntë muaj - deri më 25 tetor. Pjesa tjetër e taksës duhet të paguhet në fund të vitit. Në të njëjtën kohë, paraqitet një deklaratë - sipërmarrësit individualë ofrojnë një dokument tatimor deri më 30 Prill, LLC - deri më 31 Mars.

Taksa minimale

Efikasiteti nga aktiviteti i punës mund të jetë i pakënaqshëm, domethënë, në çdo moment kompania mund të punojë në zero ose në minus. Kjo nuk do të thotë që edhe shuma e taksës së vetme mund të jetë zero. Në nenin nr.346 të kodit të ligjeve tatimore thuhet se “thjeshtuesit” që përdorin objektin “të ardhura minus” shpenzimet janë të detyruar të paguajnë taksën minimale – të ardhura shumëzuar me një për qind. Nëse shuma e detyrimit të pagueshëm është më e vogël se taksa minimale, është ai që paguhet. Ky ndryshim mund të përfshihet më vonë në listën e shpenzimeve ose humbjeve, nëse ka. Duke paguar taksën minimale, paguesi ka të drejtë të zvogëlojë shumën e tij me "parapagim" - paradhënie të paguara tashmë në periudhën aktuale.

Video - Llogaritja e taksës minimale

USN: ne llogarisim taksën

Ju duhet të llogaritni shumën e taksës bazuar në rezultatet e tremujorëve dhe një viti. Të ardhurat shtohen nga fillimi në fund të periudhës, shpenzimet nga fillimi në fund të periudhës zbriten nga shifra e marrë, shifra që rezulton shumëzohet me normën. Nëse llogaritja nuk është për tremujorin e parë, atëherë paradhëniet e paguara tashmë në thesarin e shtetit zbriten nga shuma e taksës. Le të shohim shembullin e LLC "Original".

Tabela 1. Llogaritjet mbi "thjeshtuar"

Ne llogarisim sipas objektit të taksimit: Të ardhurat (1.2 milion) minus Shpenzimet (milion) x 15% = 30 mijë rubla. Shuma e taksës minimale: 1.2 milion x 1% = 12 mijë rubla. Meqenëse shuma e parë tejkalon të dytën, do të jetë e detyrueshme për pagesë. Ne zbresim pagesat paraprake prej tij: 30,000 rubla - 24,000 rubla \u003d 6 mijë rubla të një takse të vetme për "thjeshtuar".

Përmblidhni

Vështirësia kryesore për paguesin e të ardhurave "të thjeshtuara" minus shpenzimet është llogaritja kompetente e bazës financiare. Meqenëse varet drejtpërdrejt nga shpenzimet, është e rëndësishme të merren parasysh vetëm paratë e shpenzuara për kauzën. Pra, sipërmarrësi do të shpëtojë veten nga vëmendja e tepruar e shërbimit tatimor dhe do t'i sigurojë vetes qetësi dhe besim në punën dhe përmbushjen e detyrimeve tatimore.